Адрес: Москва ул. Ленинская слобода, д.19, офис 639
Написать нам: info@avtconsulting.ru
Режим работы: с 09.00 до 20.00 без выходных
Мы - команда адвокатов и юристов, объединённая многолетней работой и успешной практикой

Налоговики раскрыли новую схему вывода активов во время выездной проверки

Вывод активов
МИ ФНС России № 10 по Приморскому краю удалось взыскать за счет коммерческого банка «Примсоцбанка» налоговую задолженность по выездной проверке ООО «Авторитет-Авто» в сумме более 34 млн рублей. Указанные лица суд признал взаимозависимыми. А доначисления налоговиков в порядке статьи 45 НК РФ законными (дело № А51-4996/2015).

Суть схемы

1. «Доверительные кредиты под залог имущества». Между ООО «Авторитет-Авто» (далее — компания) и ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» были заключены кредитные договоры. По одному из таких договоров остаток задолженности составил 69 млн. руб. По другому договору с октября 2013 года задолженность не погашалась и в итоге накопилась в размере 50 млн. руб. По третьему — остаток задолженности составил 241 млн. руб.

При этом банк мер гражданско-правовой ответственности к должнику не применял. Он продолжал его кредитовать, в результате чего общая сумма задолженности выросла до 408 млн. руб. Суд согласился с налоговиками, что с точки ведения бизнеса это неразумно. И доказывает о целенаправленном наращивании банком долга зависимого лица.

2. Уступка прав требования кредиторской задолженности в размере 361 млн. руб. Чтобы вывести активы компании между банком (цедент) и ООО «Эриус» (цессионарий) были заключены договоры об уступке прав требования (цессии) кредиторской задолженности в полном объеме по указанным кредитным договорам на общую сумму около 361 млн. руб. В результате право требования исполнения денежных обязательств по договорам перешло от банка к ООО «Эриус».

3. «Фиктивное» соглашение об отступном. Позже между ООО «Авторитет-Авто» (должник) и ООО «Эриус» (кредитор) заключается соглашение об отступном (передаче недвижимого имущества). По условиям такого соглашения в счет погашения всей задолженности по денежным обязательствам должник передал кредитору в собственность имущество и имущественные права, в том числе здание автоцентра и право аренды земельного участка.

Между тем, несмотря на возмездный характер заключенных соглашений, ООО «Эриус», являясь формально созданным, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, деньги за уступку права требования по договорам цессии не перечислило. А погасило свои обязательства спорным имуществом, после регистрации права собственности, путем заключения с банком соглашения об отступном. После совершения операций со спорным имуществом ООО «Эриус» ликвидировано, а здание автоцентра передано в аренду вновь созданному ООО «Авторитет-Авто+».

Вывод суда

В результате суд решил, что такие действия нескольких юрлиц бесспорно свидетельствуют о том, что зависимые юридические лица ООО «Авторитет-Авто» и ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» посредством заключения с ООО «Эриус» сделок осуществили передачу имущества налогоплательщика, за которым числится недоимка, банку с целью выведения здания автоцентра из состава имущества, за счет которого могли быть погашены доначисленные налоговые обязательства.

Суд обратил внимание на то, что задолженность ООО «Авторитет-Авто» перед банком по кредитному договору, обеспеченному договором о залоге недвижимого имущества, в состав которого включено здание автоцентра с залоговой стоимостью 143 млн. руб., составляла 69 млн. руб. Размер этой задолженности, залоговая и рыночная стоимость имущества свидетельствуют о том, что у налогоплательщика была реальная возможность погасить доначисленные налоговые обязательства за счет стоимости данного имущества, даже в случае реализации банком ранее принадлежавшего права залогового кредитора. Но недобросовестное поведение банка и зависимых лиц сделало это невозможным.

Суд решил, что налоговики правомерно применили положения подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ. Так как подтверждено наличие между ООО «Авторитет-Авто» и ПАО СКБ Приморья зависимости, результатом явилась утрата налогоплательщиком источника уплаты налогов ввиду передачи банку имущества. И, соответственно, невозможность исполнения ООО «Авторитет-Авто» налоговой обязанности, о чем банк знал в силу зависимости налогоплательщика.

Аргументы налоговиков о взаимозависимости, которые сработали:

  1. ООО «Авторитет-Авто+» создано в период проведения в отношении ООО «Авторитет-Авто» выездной налоговой проверки;
  2. Указанные общества зарегистрированы по одному адресу;
  3. Руководителем ООО «Авторитет-Авто+» является руководитель ООО «Авторитет-Авто»;
  4. Фактически у ООО «Авторитет-Авто» и ООО «Авторитет-Авто+» идентичный вид деятельности;
  5. Сайт компании «Авторитет-Авто» в настоящее время используется ООО «Авторитет-Авто+» как официальным представителем компании «Nissan», которым оно является с марта 2014 года;
  6. Поставщиком ООО «Авторитет-Авто+» является ООО «Нисан Мануфэкчуринг РУС» — дистрибьютор компании НИССАН Интернешнл С.А. и ОАО «НИССАН МОТОР РУС» (бывший поставщик ООО «Авторитет-Авто»);
  7. ООО «Авторитет-Авто+» использует все контактные сведения, ранее принадлежащие ООО «Авторитет-Авто»;
  8. В ООО «Авторитет-Авто+» перешли все сотрудники ООО «Авторитет-Авто».
  9. ООО «Авторитет-Авто+» учреждено физлицом, одновременно являющимся работником ПАО «СКБ «Примсоцбанк». Он зарегистрирован по тому же адресу, что и его мать, которая является генеральным директором ООО «ФОРПОСТ-В», учредителем которого, в свою очередь, является гражданин — председатель правления ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк». Он же является собственником квартиры, где проживают указанные выше физлица.
  10. ООО «ФОРПОСТ-В» принадлежат 19,99 % акций банка. В качестве уставного капитала ООО «Авторитет-Авто+» передан вексель на сумму 10 млн руб.. Векселедателем выступает ООО «Приморская социальная компания», руководителем которого является совладелец ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк». Учредителем ООО «Приморская социальная компания» является член Совета директоров ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» (собственник той квартиры).

Внимание! Эти обстоятельства убедили суд о взаимозависимости налогоплательщика и ООО «Авторитет-Авто+», которое безвозмездно получило бизнес ООО «Авторитет-Авто». А последнее в результате совершенной передачи утратило возможность погашения доначисленных налоговых обязательств.

С помощью таких доводов налоговики доказали зависимость между ООО «Авторитет-Авто+» и ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк». Так как учредитель ООО «Авторитет- Авто+» находился в служебном и ином подчинении у руководства банка. Уставный капитал ООО «Авторитет-Авто+» сформирован за счет имущества ООО «Приморская социальная компания», где генеральным директором является совладелец банка. А учредителем — председатель правления и основной акционер банка.

Оставьте заявку на встречу с юристом
эта услуга БЕСПЛАТНАЯ
Защита в суде
Победа для нас – дело чести
Опытные сотрудники
Стаж специалистов более 10 лет
Надежность
Реальные отзывы клиентов
Адрес: Москва ул. Ленинская слобода, д.19, офис 639
Написать нам: info@avtconsulting.ru
Режим работы: с 09.00 до 20.00 без выходных
Телефон: +7 (495) 120-32-68

Форма обратной связи

Заполните форму и мы обязательно Вам ответим!

Отправить

Закажите обратный звонок

Заполните форму и мы Вам перезвоним!

Отправить