Закажите обратный звонок

Заполните форму и мы свяжемся с Вами!


*Отправляя свои данные, вы автоматически даете согласие на ОПДн

Форма обратной связи

Напишите свой вопрос и мы обязательно ответим Вам!


 
 

*Отправляя свои данные, вы автоматически даете согласие на ОПДн

Оставить

заявку

Заявка на бесплатную консультацию

Оставить заявку*
*Отправляя свои данные, вы автоматически даете согласие на ОПДн Ваши данные надёжно защищены
Юридическая компания «АВТ Консалтинг»
Режим работы: с 09.00 до 22.00 без выходных
Пишите круглосуточно: info@avtconsulting.ru
г. Москва, ул. Ленинская слобода, д.19, офис 639
Нужна консультация? Звоните!
8 (495) 120-32-68

Обзор интересных дел по налоговым преступлениям за 2016-2017: когда ответственности удалось избежать

 

  1. Возбуждение уголовного дела по налоговым преступлениям признали незаконным в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Апелляционное постановление Московского городского суда от 08.11.17 № 10-17780/2017

Суть дела: адвокат обратился в суд в интересах индивидуального предпринимателя С. с жалобой о признании незаконным и необоснованным постановления следователя о возбуждении уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ за уклонение от уплаты налогов.

Постановлением суда жалоба заявителя — адвоката была удовлетворена. В апелляционном представлении заместитель прокурора выразил несогласие с постановлением суда, находя его незаконным, необоснованным и вынесенным с нарушением норм уголовно-процессуального законодательства.

Однако суд апелляционной инстанции признал правильным решение суда первой инстанции о незаконности постановления следователя в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вывод: Чтобы оценить возможность и правомерность возбуждения уголовного дела по налоговым преступлениям нужно обращать внимание на проверяемые налоговые периоды. Вполне возможно, что срок привлечения к уголовной ответственности уже истек.

  1. Возбуждение уголовного дела по статьям 198-199.1 УК РФ незаконно, если у следователя нет достаточных данных, указывающих на признаки преступлений.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.16 №48

Суть: При возбуждении уголовного дела о преступлениях, предусмотренных статьями 198-199.1 УК РФ, следователь должен в течение 3-х дней направить в вышестоящий налоговый орган по отношению к налоговому органу, в котором состоит на учете налогоплательщик, копию полученного им от органа дознания сообщения о преступлении с приложением соответствующих документов и предварительного расчета предполагаемой суммы недоимки. А также получить из налогового органа заключение или информацию, предусмотренную  частью 8 статьи 144 УПК РФ. До получения таких сведений следователь вправе принять решение о возбуждении уголовного дела только при наличии повода и достаточных данных, указывающих на признаки преступления (ч. 9 ст. 144 УПК РФ).

Вывод: важно обращать внимание на достаточность данных, указанных следователем в качестве оснований для возбуждения дела и соблюдение процедурных требований.

 

  1. По налоговым преступления, предусмотренным статьями 199 и 199.1 УК РФ, возместить ущерб может не только виновное физлицо, но и сама организация, в которой он исполняет свои должностные обязанности. 

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15.11. 16 №4

При этом обещания, а также различного рода обязательства лица, совершившего преступление, возместить ущерб и перечислить денежное возмещение в федеральный бюджет в будущем, не являются обстоятельствами, дающими основание для освобождения этого лица от уголовной ответственности.

Вывод: чтобы избежать уголовной ответственности физлицу можно рассчитывать на средства юридического лица. Но только реально возместить ущерб в установленные сроки.

 

 

Контакты