Наиболее существенным налоговым послаблением на фоне пандемии стало введение пониженных тарифов страховых взносов.
С 1 апреля 2020 года все субъекты малого и среднего предпринимательства платят взносы по ставке 15% (вместо прежних 30%). А именно:
- на обязательное пенсионное страхование – 10%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%;
- на обязательное медицинское страхование – 5%.
Важно отметить, что пониженные тарифы применяются только к части выплаты, превышающей МРОТ (на 1 января 2020 года — 12 130 руб.). В отношении другой части выплаты (соответствующей МРОТ) взносы начисляются в обычном порядке.
Проверить, являетесь ли вы субъектом малого и среднего предпринимательства, можно здесь: https://rmsp.nalog.ru/search.html?mode=quick.
Данное изменение установлено в ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ.
Для наиболее пострадавших отраслей экономики предусмотрены отсрочки по уплате налогов. Перечень таких отраслей приведен в Постановлениях Правительства от 03.04.2020 № 434, от 10.04.2020 № 479, от 18.04.2020 № 540 (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/9704514/). Посмотрите, совпадает ли ваш основной вид деятельности с видами, указанными в постановлениях. Если да, то для получения права на отсрочку, проверьте наличие у вашей фирмы одного из показателей:
- снижение доходов более чем на 10%;
- снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10%;
- снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0%, более чем на 10%;
- получение убытка по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года при условии, что в 2019 он отсутствовал.
Если хотя бы один из вышеперечисленных случаев – ваш, вы можете пользоваться отсрочкой.
Виды налогов, по которым предоставляется отсрочка, а также сроки ее предоставления в различных случаях разные.
Воспользуйтесь инструкцией на сайте федеральной налоговой службы https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/ и узнайте детали предоставления отсрочки конкретно для вашей фирмы.
В соответствии с п. 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 для всех компаний продлены сроки подачи отчетности:
на 3 месяца — для налоговых деклараций (расчетов) по всем налогам (кроме НДС), срок подачи которых приходится на март-май 2020 г.;
до 15 мая 2020 года – для налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за 1 квартал 2020 г.
На сайте ФНС России приведена подробная таблица с изменениями сроков уплаты по всем налогам и страховым взносам (https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/covid19/sroki_post409_25042020.pdf).
Кроме того, в соответствии с п. 4 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 до 31 мая 2020 года не могут назначаться выездные налоговые проверки. Уже начатые выездные проверки должны быть приостановлены, что означает запрет на проведение всех мероприятий налогового контроля, в т.ч., направление требований о предоставлении документов (информации), «встречных» проверок, проведение допросов свидетелей и т.д. (Письмо ФНС России от 09.04.2020 № СД-4-2/5985@). Учитывайте установленные ограничения и не позволяйте инспекторам злоупотреблять своими правами.
